Оффшорные компании - реферат

Содержание.

1. Что такое оффшорная компания................................................................................................................................... 2

2. Страны регистрации оффшорных компаний........................................................................................................... 3

3. Профили деятельности компаний............................................................................................................................................ 4

4. Регистрация оффшорной компании............................................................................................................................. 5

5. Управление компанией...................................................................................................................................................... 5

6. Оффшорные комнании на Кипре.................................................................................................................................... 6

7. Некие задачи, связанные с исполнением обязанностей оффшорными фирмами................ 11

8. Заключение............................................................................................................................................................................ 13

9. Перечень литературы............................................................................................................................................................ 14

1. Что такое оффшорная компания.

Сегодняшнее время привнесло в ежедневную практику такое понятие как оффшорные компании, ранее нашему сознанию Оффшорные компании - реферат непривычное. Газеты пестрят объявлениями за несколько сотен баксов зарегистрировать компанию в безналоговой зоне и открыть счет в огромнейших банках мира. Естественно, тяжело винить современных русских бизнесменов за их желание хранить средства за границей и быть обеспеченными определенными налоговыми льготами. Сама непостоянность политической и экономической жизни принуждает их идти на этот Оффшорные компании - реферат шаг, при всем этом нисколечко не заботясь о том, как этически обусловлена будет деятельность подобного бизнеса.

Оффшор (offshore – “вне границ”) – юридическое лицо, зарегистрированное в юрисдикции с льготным налогообложением, при отсутствии денежного контроля.Это компания, которая не ведет хозяйственной деятельности в стране собственной регистрации, а обладатели этих компаний – нерезиденты Оффшорные компании - реферат этих государств. Основой появления оффшорных компаний являются законадательства государств, отчасти либо стопроцентно освобождающие от налогообложения компании, не ведущие бизнес в стране регистрации. Принципиально увидеть, что льготное налогообложение оффшоров существует исключительно в части воплощения деятельности вне страны регистрации. Для настоящей работы оффшора в хоть какой другой стране требуется межстрановое соглашение об Оффшорные компании - реферат избежании двойного налогообложения данной страны со государством регистрации оффшора. В неприятном случае, оффшор подвергается налогообложению страны, где он ведет свою деятельность.

Исходя из убеждений интернационального права оффшорная компания является самостоятельным юридическим лицом и ведет свою деятельность согласно законам страны регистрации. В реальный момент в мире насчитывается порядка 60 государств Оффшорные компании - реферат, предусматривающих налоговые льготы для оффшорных компаний. Оффшорные компании вправе открывать огромное количество счетов в всех банках мира. Их деятельность практически никому не подотчетна, в большинстве “налоговых гаваней” каждогодная отчетность сводится к перечислению фиксированного сбора.

Зачем нужен оффшор? Существует несколько ответов на этот вопрос:

1. Сейф. Представим, что предприниматель накопил некоторые средства и Оффшорные компании - реферат желает положить их в неопасное место, иметь к ним незамедлительный доступ, свободно распоряжаться ими и свободно перемещать их по всему свету, уберечься от политической непостоянности того страны, где он живет, укрыться от лишнихналогов. Для этого нужен банк в надежной, размеренной стране. Но если он откроет счет на свое имя Оффшорные компании - реферат, то во-1-х это будет нарушение закона (для этого нужна лицензия РФ), во-2-х, очень велика возможность нарушения конфиденциальности (в платежных поручениях в графе "Получатель" будет стоять его имя; личная кредитная карта с его именованием прямо гласит о том, что у него есть счет за границей и т Оффшорные компании - реферат.д.), в-3-х, ограничивает способности внедрение счета. Выход – открыть оффшорную компанию, где он являлся бы директором, распоряжался бы счетом компании (о том, что он к тому же обладатель, никто не выяснит), что законом не запрещено.

2. Участник бизнеса. Если компания ведет внешнеэкономическую деятельность, то необходимо улучшить налоги, упростить Оффшорные компании - реферат документооборот, ускорить денежные потоки и обеспечить их надежность, уберечься от произвола фискальных органов. Оффшорная компания – это выход, который позволит решить многие трудности. Она играет роль посредника меж местной компанией и торговцем (покупателем), с которым компания ведет собственный интернациональный бизнес.

3. Участник на рынке ценных бумаг . Например, оффшорная компания открывает счет типа Оффшорные компании - реферат "С" в русском банке и работает с муниципальными облигациями.

4. Импорт главных средств . Чтоб импортировать, скажем, линию по розливу напитков и не платить таможню и НДС, нужно приобрести эту линию на оффшорную компанию и внести эту линию как уставной фонд в СП. Можно также устроить лизинг этого оборудования для русской компании и Оффшорные компании - реферат перечислить за границу проценты по лизингу, а все платежи отнести на расходы.

Таким макаром, в Рф особенная ценность оффшора заключается в способности юридически безупречно перемещать капитал в экономически постоянные и неопасные страны. Не считая того оффшоры нередко выступают в качестве вспомагательных подразделений основной компании-резидента, беря на себя Оффшорные компании - реферат часть оборота и аккумулируя прибыль.В неких секторах российскей экономики, толика оффшоров уже сравнима с резидентными компаниями. Так, на рынке корпоративных ценных бумаг роль инвестиций со стороны оффшоров является определяющей. К примеру, в структуре хозяев РАО ЕЭС Рф толика оффшорных компаний составляет порядка 25%. Тенденция расширения оффшорных операций свойственна Оффшорные компании - реферат не только лишь для русских компаний, да и для мирового бизнеса. Показательными тут являются страховые схемы для вывода из под налогообложения части прибыли, применяемые большими европейскими холдингами: холдинг делает оффшорную страховую компанию, страхует через нее опасности, по которым заранее не наступит страховое событие и перечисляет часть прибыли на Оффшорные компании - реферат страховые премии, потом эти средства в виде займов опять заводятся в основной холдинг. Таким макаром, внедрение оффшорных схем позволяет денежным менеджерам приносить своим компаниям немалые прибыли.

В русских критериях непосильного бремени налогообложения, делающего целые сектора экономики невыгодными, конкретно оффшорные схемы позволят сделать бизнес высокоприбыльным.Потребность в оффшорной компании в контексте русской Оффшорные компании - реферат экономической жизни, в большинстве случаев появляется у бизнесменов, имеющих потенциально высочайшие денежные результаты своей деятельности, но которые могут поменяться, вследствие муниципального вмешательства либо непостоянности рынка. Ценные бумаги, банковская деятельность, торговые операции на рынках с высочайшей доходностью и большей доле зарубежных контрагентов.

2. Страны регистрации оффшорных компаний.

Перед тем, как Оффшорные компании - реферат приобрести оффшорную компанию, следует верно найти какой круг операций будет проводится через нее и подходит ли для этих целей страна регистрации. Не считая того, важным тут следует считать вопрос престижа компании. Этот нюанс является очень принципиальным и проявляет себя уже на шаге открытия счетов, в особенности в респектабельных банках.

Страны Оффшорные компании - реферат, где регистрируют оффшорные компании, условно можно поделить на несколько категорий:

1. Маленькие страны, острова с низким уровнем развития своей экономики, но с довольно высочайшей политической стабильностью (Багамские острова, Английские Виргинские острова, Вануату, Сейшельские острова и т.д.). Обычно эти страны не предъявляют никаких требований к отчетности, единственное требование Оффшорные компании - реферат – это внести, обычно, каждогодний фиксированный сбор в казну. На Маршалловых островах даже можно сделать компанию без выплаты уставного капитала, с выпуском акций на предъявителя. Обычно в таких странах не ведется реестр акционеров и директоров, конфиденциальность обладания таковой компанией очень высочайшая. Обычно такие компании употребляют как сейф и для денежных Оффшорные компании - реферат транзакций.

2. Страны, где не считая оффшорных компаний, есть обыденные (оншорные – onshore), которые могут принадлежать нерезидентам, но при условии ведения хозяйственной деятельности снутри этой страны они могут утратить льготный безналоговый статус. Для того, чтоб обосновать, что компания не вела таковой деятельности, обычно в таких странах раз в год следует проходить Оффшорные компании - реферат аудит и сдавать отчеты. Со стороны правительств этих стран контроль более жесткий, чем в прошлом случае, ведется реестр директоров и акционеров, да и престиж компаний еще выше. Это – Кипр, Ирландия, Гибралтар, Люксембург, Швейцария, Полуостров Мэн и др.

3. Поправде, совершенно не оффшорные страны, а совершенно даже напротив, но если верно там себя вести Оффшорные компании - реферат, то можно работать во полностью солидной компании и платить совершенно мало. Это – США, Англия, Канада и др. В этих странах все открыто, нужно платить налоги и сборы, ведутся регистры директоров и акционеров. Но, есть организационно-правовые формы, дозволяющие расслабленно существовать, платя только фиксированные сборы. Такие компании подходят как Оффшорные компании - реферат для ведения приличного бизнеса, так и для обычного хранения средств.

На последующей таблице сравниваются страны, в каких можно открыть оффшорную компанию:

Юрисдикци я Английские Виргинские острова Багамские острова Панама Ирландия Кипр Делавер LLC Делавер С Corporation
Официальный язык британский британский британский, испанский британский греческий, турецкий британский Британский
Налогообложение прибыли нет нет нет нет 4.25% нет Нет
Раскрытие реальных хозяев нет нет нет да да нет Нет
Акции на предъявителя да да да внедрение затруднено нет нет Нет
Мин Оффшорные компании - реферат. Оплаченный капитал нет нет нет ukF 2 cyP 1 000 нет usD 1
Стандартный объявленный капитал UsD 50 000 usD 5 000 usD 10 000 irF 1 cyP 5 000 нет usD 150 000
Валюта объявленного капитала неважно какая неважно какая неважно какая неважно какая cyP usD Неважно какая
Мин. Число акционеров 1 1 1 1 2 2 1
Мин. Число директоров 1 1 3 2 1 1 1
Корпоративные директора да да нет нет да нет Нет
Секретарь нет нет да да да нет Да
Общественная регистрация директоров нет нет да да да нет Нет
Общественная регистрация акционеров нет нет нет да да нет нет
Необходимость каждогоднего аудита нет нет нет да да да да
Требование каждогоднего отчета нет нет нет да да да да

Условия регистрации и воплощения интернациональных Оффшорные компании - реферат операций оффшорной компанией будут рассмотрен ниже на примере одной из более симпатичных для этого государств – Кипра.

3. Профили деятельности компаний.

Выбор места расположения оффшорной компании сначала находится в зависимости от профиля ее деятельности. В мировой практике конторы, расположенные в “налоговых гаванях” и местах с льготным налогообложением можно поделить на последующие виды Оффшорные компании - реферат:

1. Компании денежной ориентации (оффшорные банки, финансово-посреднические компании, страховые компании);

2. Торгово-посреднического профиля (экспортно-импортные, закупочные, дистрибьюторские и т.п. ).

3. Не считая того, для инвестирования за рубежом конторы с международными активами могут создавать оффшорную компанию холдингового типа. К таким компаниям можно отнести: оперативно-холдинговые компании, вкладывательные Оффшорные компании - реферат, компании по владению умственной собственностью (лицензионные), недвижимостью, судами.

Зависимо от сферы деятельности создаваемой компании проводится анализ налоговых критерий по странам, на базе которого разрабатывается схема проведения торговых и денежных операций с вовлечением оффшорной конторы. Так денежные компании обычно регистрируются в районах с низким налогом на прибыль и на рассредотачивание банковского процента Оффшорные компании - реферат. При открытии же страховой конторы основным условием при выборе юрисдикции является не столько наличие налоговых льгот, сколько облегченный порядок лицензирования и регулирования страховой деятельности, а именно более низкие требования к наименьшему размеру уставного капитала, запасных и гарантийных фондов. Также при регистрации компании учитываются условия предоставления отчетности, цена регистрации и обслуживания Оффшорные компании - реферат конторы в разных “налоговых гаванях”. Но создание оффшорных компаний оправдывает себя только при условии воплощения широкой сети операции, по другому издержки на содержание компании не окупают себя.

На сегодня большей популярностью из оффшорных зон пользуются: Кипр, полуостров Мэн, Гибралтар, Мальта, Багамские острова, Панама, Либерия, Лихтенштейн, Люксембург и др Оффшорные компании - реферат.

Для русских же компаний одной из обстоятельств сотворения оффшорных компании является возможность открытия корпоративного счета в забугорном банке, что дает дополнительные способности по управлению валютными средствами (к примеру, ускорение расчетов, отсутствие ограничений в денежных платежах, конфидициальность и т.д.). В Рф деятельность оффшорных компаний обширно всераспространена в Оффшорные компании - реферат высокодоходной денежной сфере: банковская деятельность, сделки с ценными бумагами, "фирмы-прикрытия" и "стеллс-фирмы" для сделок с природными ресурсами (в особенности с нефтью), холдинговые структуры. Но при разработке оффшорной компании русские учредители сталкиваются с рядом проблем административно-правового нрава. Во-1-х, самого понятия “оффшор” в русском законодательстве нет. В согласовании Оффшорные компании - реферат же с законом “О денежном регулировании и денежном контроле” внесение средств в уставный капитал (прямые инвестиции) и приобретение ценных бумаг (портфельные инвестиции) рассматриваются как “денежные операции, связанные с движением капитала” и требуют лицензирования со стороны Центрального банка Рф. Таким макаром довольно тяжело сделать оффшорную компанию, не нарушив положений денежного контроля Оффшорные компании - реферат и таможенных норм. Невзирая на это в текущее время, по данным журнальчика Offshore Express, из 1,5-3 млн. оффшорных компаний, зарегистрированных в мире, около 50 тыщ русских.

Но необходимо отметить, что в почти всех европейских странах введено противооффшорное законодательство, предусматривающее дискриминационные меры по отношению к компаниям открытым в “налоговых гаванях”, некие Оффшорные компании - реферат же банки стараются не открывать счета оффшорным компаниям.

4. Регистрация оффшорной компании.

Регистрация оффшорной компании происходит приблизительно так. Предприниматель дает несколько вариантов наименования будущей компании, и от его имени начинает действовать местный Регистрационный Агент. Потому что будущий обладатель является нерезидентом в той юрисдикции, где регистрирует компанию, то обязан разговаривать с правительственными органами Оффшорные компании - реферат через местного агента, который предоставляет собственный юридический адресок. Для таковой деятельности, обычно, агенты должны получить специальную лицензию. Идет речь о проф Агентах, которые имеют на свою деятельность неотклонимую профессиональную страховку (bonded agent). Но агентами в неких юрисдикциях могут быть и физические лица – резиденты тех государств без всяких Оффшорные компании - реферат страховок.

Поначалу осуществляется проверка наименования на совпадения, позже, если все в порядке, то происходит регистрация Устава и Учредительного Контракта (Memorandum and Article of Association), которые подписывает снова же Агент. Дальше Агент производит предназначение предпринимателя первым директором и подписывает бумагу, из которой ясно, что он не претендует на собственность компании Оффшорные компании - реферат и выступает исключительно в качестве агента.

Права принадлежности на компанию определяются последующим образом. Обладателями компании являются акционеры. Рассредотачивание акций происходит на первом собрании, обязанность проведения которого лежит на первом директоре, предназначение которого, в свою очередь, делается Регистрационным Агентом. Если человек назначен первым директором, то произведя на свет Резолюцию единственного Оффшорные компании - реферат акционера, он утверждает себя в праве собственника на все акции компании. Там, где акционеры регистрируются, нужно заполнить специальную форму и навести в регистрационные органы (так же происходит и регистрация директоров).

Фактически во всех юрисдикциях компанию необходимо раз в год поддерживать, другими словами подать аудиторский отчет либо декларацию (там Оффшорные компании - реферат, где это необходимо), оплатить нужные налоги и сборы, оплатить Регистрационным Агентам их услуги. Если все процедуры выполнены, то компания остается в Регистре компаний, если какой-нибудь элемент отсутствует, то какое-то время начисляются штрафы и, можно остаться в Регистре уплатив их, позже компания удаляется из Регистра со всеми вытекающими последствиями. Восстанавливать компанию Оффшорные компании - реферат можно, но практически всегда это много дороже, чем просто зарегистрировать новейшую, но время от времени деваться некуда и приходится платить.

5. Управление компанией.

Оперативное управление компанией, а поточнее ее активами, делается директором либо, в случае номинального директора, поверенным на основании доверенности. У вновь испеченной офшорной компании может Оффшорные компании - реферат быть один вид актива: банковский счет. Другими словами вопрос сводится к управлению банковским счетом. Обычно, большая часть банков допускают управление счетом по факсу либо при помощи программного обеспечения для компьютера – по модему. Для этого есть особые методы защиты от несанкционированного доступа к счету.

Открытие банковского счета более узкая и ответственная Оффшорные компании - реферат часть всего процесса работы с офшорной компании. Счет можно открыть:

1. Лично, т.е. явится в банк с документами и печатью компании и, представ перед клерком банка, попробовать произвести на него подходящее воспоминание. Нужно подразумевать, что практически все банки в мире озабочены неувязкой отмыва средств и нужно обосновать, что поступление средств будет Оффшорные компании - реферат совершено из незапятнанных источников. Нужно будет поведать как можно подробнее о бизнесе, где и что покупается, кому и где продается, где у компании еще есть счета, какая имеется русская компания, сколько времени она работает и т.д. При всем этом могут потребоваться какие-нибудь дополнительные советы. Даже Оффшорные компании - реферат при выполнении всех этих критерий, никто не гарантирует, что счет все-же будет открыт.

2. Через посредника. Посредник – это адвокатская либо юридическая компания, которая довольно отлично знакома банку, чтоб доверить ей функции клерка по открытию счетов, т.е. заверение копий учредительных документов, копии паспорта, подписей на формах и карточках образцов. Обычно посреднику Оффшорные компании - реферат доверяется и наполнение ответов на вопросник, в каком должна содержаться исчерпающая информация о новеньком клиенте лично и его бизнесе. Рекомендация, выданная посредником часто играет решающую роль в решении банка об открытии счета.

Вроде бы не раскрывался счет для компании, лично либо через посредника, нужно представить учредительные документы компании Оффшорные компании - реферат, возможности выступать от имени компании (предназначение директором либо доверенность), паспорт. Если компании больше чем один год, то нужно представить также выписку из торгового реестра не старше 6 месяцев (Certificate of Good Standing). Все документы компании должны быть узаконены, т.е. иметь юридическую силу в стране, где находится банк.Легализацию Оффшорные компании - реферат можно провести через представительство той страны, где находится банк.

Для обеспечения защиты счетов от несанкционированного доступа, банки используют различную технику. Это может быть и доказательство голосом после отправки факса. Более накрепко работают таблицы кодов, известные только клиенту и банку, которые выдаются клиенту при открытии счета. Каждому определенному платежному поручению Оффшорные компании - реферат соответствует один и только один код, который проверяется банком, и исполение происходит только по положительному реультату проверки. При использовании модемного управления счетом, в пакет программного обеспечения заходит также проверка на корректность пароля входа в программку управлением счета.

Выписки со счета обычно можно попросить прислать по факсу, при модемном Оффшорные компании - реферат управлении выписки предоставляются в электрическом виде. В неких юрисдикциях (к примеру в США) каждомесячные выписки посылаются по почте, потому нужно иметь почтовый адресок в этой стране, по другому банк пришлет выписку на русский адресок. Это письмо будет идти около месяца и будет означать полную утрату конфиденциальности через русскую почту.

Нужно Оффшорные компании - реферат подразумевать, что банку небезразлично откуда и за что приходят на счет средства. Временами будет проверятся соответствие описания бизнеса, которое получил банк при открытии счета и реального оборота на счете. Потому в графе “предназначение платежа” нужно указывать за что получена та либо другая сумма, номера инвойсов, договоров и т Оффшорные компании - реферат.п. Если переводятся большие суммы, то не лишим будет отправить банку по факсу хотя бы инвойс, не говоря уже о договоре.Не нужно забывать впору побеспокоиться о своевременном предоставлении банку свежайшего Certificate of Good Standing и впору обновлять доверенность.

Обычно, банки при наличии страхового депозита предоставляют корпоративные карты VISA либо MasterCard. Это Оффшорные компании - реферат означает, что нужно избрать себе месячный предел, т.е. сумму месячных трат кредитной картой. Банк из США попросит заморозить на депозитном счете сумму, равную месячному лимиту, европейский банк попросит сделать то же, но сумму попросит заморозить в два раза больше. Обычно, карточный счет соединяется с текущим, это означает, что Оффшорные компании - реферат растраты с кредитной карты будут списаны с текущего счета. Страховой же депозит находится в неприкосновенности.На корпоративной карте выбито заглавие компании и имя того, кому поручено ей воспользоваться. Корпоративная карта гласит о том, что человеку поручено воспользоваться счетом компании в определенных границах, но менее.

Можно открыть счет Оффшорные компании - реферат в русском банке. Существует несколько режимов рублевых счетов для компаний – нерезидентов Рф, но для всех их нужно провести функцию аккредитации и встать на учет в налоговую инспекцию, встать на учет в фонды и получить коды в Госкомстате. Для открытия денежного счета необходимости в аккредитации нет, довольно только зарегистрироваться в налоговой Оффшорные компании - реферат инспекции. Учет необязательно вести по установленной форме, отчет по прибыли в форме декларации – раз в году, по НДС, если есть, – ежеквартально.

6. Оффшорные комнании на Кипре.

Как уже было отмечено, Кипр является более симпатичной "налоговой гаванью" для интернациональных компаний. Это обосновано тем, что это – единственная в мире юриспунденуия Оффшорные компании - реферат, в какой низкие ставки налогов смешиваются с широкой сетью Интернациональных налоговых конвенций.

База экономики Кипра – свободное предпринимательство с большей экономической активностью, приходящейся на личный сектор. Политический статус республики Кипр – президентская демократия. Президент избирается из народа каждые 5 лет , парламент, состоящий из 56 депутатов– каждые четыре года.

Политика Кипра ориентирована на установление Оффшорные компании - реферат дружеских связей как с примыкающими, так и с самыми отдаленными государствами, что в значимой степени упрощает налоговое планирование. Прибыльное географическое положение и отличные воздушные связи завлекают на Кипр бизнесменов со всех концов света, а высочайший уровень проф услуг, хорошие офисные и жилые помещения, относительно маленький прожиточный минимум позволяют производить бизнес деятельность в Оффшорные компании - реферат гармонической и миролюбивой обстановке. Стимулирующими факторами для ведения оффшорной деятельности на Кипре являются:

1. Налогообложение прибыли в размере всего только 4.25%;

2. Огромное количество договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных Кипром дает способности рационального налогового планирования;

3. Освобождение от налогов на наследование акций в оффшорной компании;

4. Расходы, связанные с получением Оффшорные компании - реферат прибыли, и каждогодние вложения в основной капитал разрешено создавать за счет соответственного сокращения налогов на прибыль;

5. Отсутствие какого-нибудь налога с суммы дивидендов;

6. Полное освобождение:

а) от местного Общественного Страхования зарубежных служащих оффшорных компаний;

б) от уплаты гербовых сборов по договорам, заключенным оффшорными компаниями.

7. Маленький подоходный налог для зарубежных служащих;

8. Отсутствие Оффшорные компании - реферат денежного контроля;

9. Разрешение на проживание и на работу для зарубежных служащих и для их семей просто выдается.

Кипрская оффшорная компания возможно окажется полезным средством для воплощения интернациональной коммерческой деятельности и налогового планирования. Благодаря преимуществам самого Кипра и стимулам предлагаемым его правительством оффшорным компаниям, Кипр становится очень симпатичным для многих Оффшорные компании - реферат зарубежных предпринимателей. Многие из этих зарубежных предпринимателей нашли, что Кипр не только лишь потрясающий туристский центр, да и очень удачный и отлично учрежденный центр интернациональной коммерческой деятельности. Другими словами, Кипр является безупречной консистенцией коммерческой деятельности и наслаждения.

Процесс регистрации оффшорной компании начинается с:

1) одобрения ее наименования в Отделе Регистрации Оффшорные компании - реферат Компаний;

2) получения одобрения Центрального Банка Кипра для составления устава и программки деятельности либо на приобретение толики в Кипрском предприятии.

При одобрении наименования в Отдел Регистрации Компаний должны быть представлены:подробное описание компании, включая юридическую форму, заглавие, вид деятельности, управляющих и зарегистрированных учредителей.Для получения разрешения не должны употребляться Оффшорные компании - реферат наименования, схожие с наименованиями уже зарегистрированных структур либо общеупотребимые наименования, наименования, включающие державные, муниципальные либо международные понятия.Срок получения одобрения наименования – в границах 5 дней.

В отдел Регистрации Компаний на хранение должны быть представлены Утомившись и Программка деятельности предприятия.

Для получения разрешения Центрального Банка Кипра нужно получить банковскую гарантию либо Оффшорные компании - реферат любые другие советы из страны проживания обладателя компании, подтверждающие его надежность и финансовую состоятельность.

При регистрации оффшорных структур существует процедура наполнения определенных документов в Регистрационной палате:

для регистрации офшорных компаний это:

- Утомившись и Меморандум об учреждении, которые фиксируют цели деятельности и акционерный капитал компании, право голоса акционеров, функцию общих Оффшорные компании - реферат собраний, возможности директоров и т.д.;

- полное имя, адресок места жительства и национальность, профессия каждого директора компании;

- адресок зарегистрированной конторы;

- адреса и полные имена держателей акций компании;

- имя и адресок секретаря компании.

После регистрации компании Регистрационной палатой выдаются последующие документы, которые составлены на греческом либо британском языках:

- сертификат об Оффшорные компании - реферат учреждении;

- сертификат на директоров и секретаря;

- сертификат адреса зарегистрированного кабинета компании;

- сертификат акционеров.

Копию Меморандума об учреждении и Устава можно представить в качестве подлинной копии зарегистрированных его конторой оригиналов, удостоверив ее в Регистрационной палате.Дополнительные копии учредительных документов могут быть получены в хоть какое время в Регистрационной палате после уплаты по Оффшорные компании - реферат соответственному тарифу.

Налогообложение.

Оффшорные компании, также оффшорные филиалы, управление которых осуществляется с местности Кипра, облагаются налогом в 4,25% от незапятанной прибыли.Платежи, производимые оффшорной компанией, не облагаются налогом.Гонорары, выплаты генеральному консульству, дивиденды, прибыль, проценты по вкладам и т.д. могут выплачиваться Кипрским предприятием без удержания налогов.

Соглашения об Оффшорные компании - реферат избежании двойного налогообложения.

Для планирования интернационального налогообложения многие страны заключили с Кипром соглашения об устранении двойного налогообложения. Принимая во внимание красивые политические и экономические дела, Кипр стал более подходящей государством для вербования инвестиций в Восточную Европу .

Ниже приведена таблица государств Восточной Европы, заключивших с Кипром Соглашения об избежании двойного Оффшорные компании - реферат налогообложения. В таблице указаны ставки (в процентах) возвратимых налогов при вывозе соответственных доходов в страны, которые не имеют Интернациональных налоговых конвенций (1-ые три колонки), также на Кипр (последние три колонки).

Страны без конвенций Кипр
Страна Роялти
(%)
Дивиденды
(%)
Проценты
(%)
Роялти
(%)
Дивиденды
(%)
Проценты
(%)
Венгрия 18 0 18 0 0 10
Польша 20 20 20 5 10 10
Чехия 25/30 25 25 0/5 10 10
Болгария 15 10/15 15 0 0 0
Румыния 20 10 15 0/5 10 10
Словакия 25/30 25 25 0/5 10 10
Югославия 20 20 20 10 10 10
Украина 15 15 15 0 10 0
Наша родина 20 15 15 0 0 0

Ниже приведены Оффшорные компании - реферат примеры прибыльного использования соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные с Кипром.

1. Дивиденды из Рф, Украины, Болгарии, Греции, Мальты, Ирландии не подлежат налогообложению.

2. Компании из государств, заключивших Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром, но не имеющие неизменных представительств, освобождены от налогов на торговую прибыль (не считая компаний США и Оффшорные компании - реферат Канады).

3. Освобождены от взимания налогов проценты, приобретенные из Ирландии, Австрии, Болгарии, Рф и Норвегии.

4. Практически у всех государств, заключивших соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром, освобождены от взимания налогов гонорары -"роялти".

5. Прибыль от судоходства не подлежит налогообложению т.к. она облагается налогом в месте нахождения либо реального управления судовладельческой компанией.

Налог Оффшорные компании - реферат на приращение капитала, кроме приращения цены неподвижной принадлежности, уплачивается в стране неизменного проживания инвестора, что предусматривается соглашениями меж Кипром и Чехией, Украиной, Россией, также другими странами СНГ. Оффшорные компании не платят налог на приращение капитала на Кипре, в связи с этим такое приращение освобождается от налогов в обеих Оффшорные компании - реферат странах.

Оффшорная компания для целей Соглашения рассматривается в качестве резидента Кипра, если управление и контроль осуществляется с местности Кипра. В данном случае она получает выгоды по Соглашениям об избежании двойного налогообложения. Резидентом Кипра по определению Соглашений является такая оффшорная компания, большая часть Директоров которой проживают на Кипре Оффшорные компании - реферат, заседания правления проходят на Кипре, также большая часть решений принимаются также на Кипре. Местожительство акционеров компании, обычно, не значительно. Оффшорные компании исключаются из сферы регулирования Конвенций исключительно в США и Канаде.

Категории кипрских офшорных компаний

Центральный Банк Кипра, являющийся регулирующим органом для оффшорных компаний на Кипре, употребляет последующие категории:

1. Торговля, маркетинг и Оффшорные компании - реферат рассредотачивание . Истинные компании являются преобладающими и содержат в себе компании, специализирующиеся торговлей или в качестве генеральных комиссионеров или в качестве торговцев, специализированных в торговле определенными продуктами, продуктами широкого употребления, либо машинами, либо оборудованием. Посредническая торговля продуктами из одной страны в другую без созданий близких отношений ни с Оффшорные компании - реферат какой-то из них и без хоть какого вида нарушений их законодательства является обширно всераспространенной деятельностью оффшорной торговой компании на Кипре.

2. Управление судами и морское сервис . Кипр имеет инфраструктуру для предоставления всеохватывающего пакета морских услуг и считается принципиальным морским центром в текущее время.

3. Консультативные услуги . Предоставление консультативных услуг является ещё одним принципиальным Оффшорные компании - реферат видом деятельности, осуществляемой кипрской оффшорной компанией с острова.Эта категория компаний содержит в себе компании, предоставляющие консультативные услуги по коммерческой деятельности, бухгалтерскому счету и ревизии, рекламе и художественному декорированию, архитектуре и городскому проектированию, управлению данными, разработке программного обеспечения, обозрению сбыта, нефтяными исследовательскими работами, найму служащих, обработке Оффшорные компании - реферат аква ресурсов и др.

4. Коммерческое и Торговое Банковское Дело . В текущее время на Кипре имеется приблизительно 20 оффшорных банков, осуществляющих свою деятельность на Кипре, в том числе и:

- "Барклэйз Бэнк"

- "Свисс Бэнк Корпорейшн"

- "Банк Националь Де Пари Интерконтинентал"

- "Сосиете Женераль"

- "Вордли Сайпрус Лимитид (член Гонконгской и Шанхайской Группы)

Этот вид Оффшорные компании - реферат оффшорной деятельности пристально контролируется Центральным Банком Кипра, который является разрешающим и надзирательным органом для всех кипрских оффшорных банков.

5. Оффшорные компании, предоставляющие денежные услуги . Это еще одна группа оффшорных компаний, предоставляющих денежные услуги третьей стороне, а конкретно: управление ранцем ценных бумаг, воплощение коллективных вкладывательных схем, и т.д. Естественно, этот вид оффшорной деятельности Оффшорные компании - реферат тоже пристально контролируется Центральным Банком.

6. Общие страховые оффшорные компании и компании автономного страхования . Лицензия и воплощение деятельности оффшорных компаний, принадлежащих к истинной категории управляются Страховым Законом о Компаниях. Они содержат в себе страховых брокеров и агентов, которые предоставляют целый ряд услуг, при этом сами не занимаются страховой Оффшорные компании - реферат деятельностью, для которой требуется лицензия.

7. Газетные Агентства, Журналисты и Издатели . Кипр является одним из ведущих глобальных центров для сбора сообщений и их распространения. Большая часть интернациональных газетных агентств – Рейтер, Ажанс Франс Пресс, Ассосиейтид Пресс, и многие другие издательства с Кипра обслуживают Ближний и Средний Восток и Северную Африку. Не Оффшорные компании - реферат считая их издательской деятельности, оффшорные издательские компании могут продавать без налогов свои газеты, журнальчики либо книжки, написанные на Кипре для распространения вне пределов Кипра.

8. Управление, контроль и администрация . Эти оффшорные компании выступают в качестве центров организации и координации. Эта широкая категория содержит в себе предприятия, основной деятельностью которых Оффшорные компании - реферат является поддержка деятельности их материнских компаний и групповых компаний не принимая роли в осуществлении торговой и другой коммерческой деятельности.

9. Есть ещё другие наименее бессчетные категории оффшорных компаний, в том числе строй подрядчики, гуманитарные агентства и т.д.

Открытие и использование банковскими счетами

На Кипре находятся потрясающие банки, местные и оффшорные. Банковские счета Оффшорные компании - реферат во всех основных валютах могут раскрываться и денежные операции осуществляться совсем свободно. Оффшорная компания должна назначить одно лицо либо более уполномоченными подписчиками для всех операций на банковских счетах. Все банки на Кипре согласны принимать аннотации по телефаксу, если компания подписала особое гарантийное заявление. Это обеспечивает очень легкие Оффшорные компании - реферат и резвые операции на банковских счетах при использовании кодовых таблиц. В банк должен быть представлен корреспондентский адресок, на который будут отчаливать все сообщения и выписки счетов.

Целый ряд банковских услуг, к примеру документарные аккредитивы(аккредитивы, банковские гарантии, и т.д.) и кредитные карточки могут стать просто доступными.

Оффшорный статус

Компании, пользующиеся оффшорным статусом Оффшорные компании - реферат и бессчетными преимуществами, как это указывается ниже, должны удовлетворять двум основным требованиям:

1. Их акции, прямым либо косвенным образом, должны принадлежать только лицам, которые не являются жителями (резидентами) Кипра, в целях контроля обмена валюты;

2. Их коммерческая деятельность должна осуществляться только вне пределов Кипра и их прибыль извлекаться Оффшорные компании - реферат из источников вне пределов Кипра. Но администрация и управление оффшорными компаниями, включая регистрацию и деятельность административных контор, могут осуществляться на Кипре, если компания это предпочитает.

Нерезидентный статус

Оффшорная компания определяется Центральным Банком Кипра нерезидентной в целях Контроля Обмена Валюты, ввиду того, что реальными акционерами, держащими весь ее акционерный капитал всегда Оффшорные компании - реферат будут лица, которые не являются неизменными жителями(резидентами) Кипра. Такие реальныеакционеры могут быть хоть какой национальности, но не могут быть неизменными резидентами Кипра. Киприоты, являющиеся резидентами Кипра, могут выступать в качестве уполномоченных акционеров, назначенных реальными акционерами, никаким образом не изменяя нерезидентный статус компании.

Для предоставления такового статуса Центральный Банк просит в Оффшорные компании - реферат отношении каждого акционера банковскую референцию от банка вне пределов Кипра, обычно в стране неизменного пребывания акционера.

Следствием предоставления нерезидентного статуса в целях Контроля Обмена Валюты является возможность заключения всех денежных либо коммерческих сделок компанией, без особенного разрешение на это Органов Контроля Обмена Валюты, т.е. Центрального Банка Оффшорные компании - реферат Кипра. Компания также может в качестве нерезидента открыть "наружный счет" в коммерческом банке Кипра в хоть какой валюте. Деньги на этих счетах могут свободно переводится и обмениваться на всякую другую валюту. Оффшорные компании не должны иметь счет в банке на Кипре, кроме тех случаев, когда у их имеется административная Оффшорные компании - реферат контора на Кипре. В таком случае они обязаны иметь особый счет в кипрских фунтах для их местных расходов. Этот счет именуется Местный Дисбурсментский текущий Счет (Lokal Disbursements Current Account – LDC Account). Они также могут открывать счета в банках вне пределов Кипра без всех ограничений.

7. Некие препядствия, связанные с исполнением обязанностей Оффшорные компании - реферат оффшорными фирмами.

Статистика указывает, что в большинстве случаев договоры, подписанные с фирмами, чья юриспунденуия обоснована географическими наименованиями Лихтенштейна, острова Мэн, Английских Виргинских островов, штата Делавэр либо Кипра (при этом по практике, последний очевидно держит первенство), не исполняются. Большая часть этих компаний, будучи зарегистрированные в безналоговых зонах, имеют счета в огромнейших денежных Оффшорные компании - реферат институтах мира. Банки Швейцарии, к примеру, обычно охотно открывают счета оффшорным компаниям, потому что по начальным замыслам такие конторы создаются на Западе для ухода от налогов, и нередко на счетах таких компаний аккумулируются значимые средства. Консульства таких компаний размещаются в хоть какой точке земного шара, при этом Оффшорные компании - реферат многие оффшорные компании имеют приличное "прикрытие" в лице действующих и очень узнаваемых в стране местопребывания, компаний. В той же Швейцарии, многие оффшорные компании употребляются большими и приличными юридическими лицами местного происхождения для обособления сделок с экономически "неблагоприятными" государствами (в том числе – Россией); сделок, предметом которых являются не "очень незапятнанные" продукты Оффшорные компании - реферат либо услуги (отчуждаемые компаниями, имеющими нехорошую репутацию на рынке; из страны, на торговлю с которой установлены определенные ограничения и проч.); сделок, которые могут потенциально нанести вред основной компании либо велика возможность появления большого спора по сделке (так как оффшорная компания, обычно имеет обыкновение к началу арбитражного разбирательства оказываться на сто Оффшорные компании - реферат процентов опустошенной, схожая схема в 80% случаев срабатывает безошибочно).

Когда приходит момент несения ответственности за неисполнение договорных обязанностей, подобные конторы или совершенно исчезают, или отделываются ничего не означающими отговорками, так как убеждены, что им ничего не угрожает. При всем этом, если происходит исчезновение компании, то отыскать ее фактически представляется Оффшорные компании - реферат мистическим, ибо регистрация фирмы-контрагента в оффшорной зоне имееет одну самую "поганую" черту для ее напарника – это присвоение хоть какой аббревиатуры, присущей типологии юридических лиц в разных государствах. Например, если в Швейцарии после наименования компании ставятся буковкы S.E, при регистрации компании в Америке, окончание фирменного наименование этой Оффшорные компании - реферат компании будет содержать аббревиатуру Inc, то ничто не помешает оффшорной компании, зарегистрировавшись скажем на полуострове Мэн, получить корпоративную прописку США.

В случае начала судебного либо арбитражного процесса такие компании стремительно перекачивают деньги, хранимые на собственных счетах в швейцарских либо американских банках на другие счета, и когда судебный либо арбитражный процесс Оффшорные компании - реферат приводит к вынесению решения о взыскании суммы иска в пользу истца, взыскивать, фактически говоря, уже нечего. Обычно, перемещение денег происходит сходу после получения ответчиком уведомления арбитражного суда о начале процесса, содержащего копию искового заявления истца. По правилам, к примеру, Арбитражного суда при Торгово-промышленной Палате Русской Федерации ответчик должен Оффшорные компании - реферат в течение 30 дней дать письменный ответ. Не утруждая себя даже отпиской, такие компании в наилучшем для контрагента случае, на последующий денек после получения уведомления перемещают все деньги, хранящиеся на известном истцу банковском счету на другой, не узнаваемый ему счет, а в худшем – заранее "готовятся" к спору, вынимая со счета Оффшорные компании - реферат все средства и перемещая вещественные активы на другое юридическое лицо, отыскать которое обычному бизнесмену, а тотчас и судебно-правоохранительным структурам не представляется вероятным. За рубежом считается полностью обыкновенной практикой иметь от 2 до 10 банковских счетов в различных банках, в отличии от Рф, законодательная база коей это позволяет, но Оффшорные компании - реферат старорежимная закалка многих пост-советских компаний приводит к тому, что не компания укрывает средства из банка, а банк оставляет фирму без средств, часто оказываясь таковой же оффшорной лавочкой.

Не всегда оффшорные компании смотрятся "тихими овечками", спланированными для ведения незапятнанного бизнеса. Часто подобные компании лихо расправляются с финансовыми средствами собственных контрагентов, и тихо Оффшорные компании - реферат исчезают с горизонта, оставив только в напоминание о для себя – подставных учредителей, да наименование, зарегистрированное где-нибудь в дальной Африке.

Арбитражный процесс на международном уровне – штука довольно долгая и не всегда применимая для обиженной стороны. Другой раз он продолжается более 6 месяцев. К тому же это вещь Оффшорные компании - реферат очень дорогостоящая. Оплата адвокатов, арбитражных сборов и пошлин, сбор доказательств стоит больших средств, ну и по процессуальным правилам неких государств к роли в процессе допускаются только юристы из этих государств.

Все это разъясняет тот факт, что русские компании изредка обращаются по делам, связанным с финансовыми нарушениями, в международные арбитражные Оффшорные компании - реферат коммерческие суды. Это вызвано заблаговременно безнадежным отношением русских коммерсантов к реальности, но многие из их запамятывают, что одним из главных принципов защиты собственных прав в денежной сфере и обеспечением выполнения грядущего арбитражного решения, является ходатайство о воспрещении ответчику и его банку совершать какие-либо операции на расчетном счете. Право большинства западных Оффшорные компании - реферат государств допускает замораживание банковских активов компаний в качестве обеспечения выполнения арбитражного (судебного) решения. При этом это касается всех юридических лиц, имеющих банковские счета в денежных институтах данной страны, а не только лишь юридических лиц, инкорпорированных в данной стране. Кстати, сия расторопность нужна часто и не только лишь Оффшорные компании - реферат в отношениях с оффшорными фирмами, но с некими нашими гражданами, интенсивно включившимися в бизнес, как выясняется с "левой" стороны.

Естественно, для русских коммерсантов и юристов институт обеспечения иска не является кое-чем новым. Глава 13 Гражданско-процессуального кодекса тщательно регулирует эту функцию. Статья 133 ГПК говорит, что трибунал либо арбитр по заявлению Оффшорные компании - реферат и ходатайству лиц, участвующих в деле либо по своей инициативе может принять меры по обеспечению иска... если непринятие мер обеспечения может затруднить либо сделать неосуществимым выполнение решения суда. Мерами по обеспечению иска могут быть, согласно статье 134, посреди всего остального, и наложение ареста на деньги, принадлежащие ответчику. Рассмотрение заявления ответчика об обеспечении Оффшорные компании - реферат иска просит большой оперативности, так как нерадивый ответчик, узнав о предоставлении ему иска и просьбе о его обеспечении, может скрыть находящееся у него имущество, справедливо замечается в Комменты к ГПК. Потому ходатайство об обеспечении разрешаются немедля, в денек заявления просьбы и не только лишь коллегиальным составом Оффшорные компании - реферат суда, да и арбитром единолично (и на это охото особо направить внимание), при этом без уведомления ответчика. Определение об обеспечение иска приводится в выполнение немедля, что является гарантией действительности выполнения такового определения. Схожая практика отражена и в Арбитражном Процессуальном Кодексе РФ.

Русский институт обеспечения иска охраняет интересы как истца Оффшорные компании - реферат, так и ответчика. Было бы несправедливо предоставить истцу в однобоком порядке такие исключительные по собственному значению и последствиям права, как наложение ареста на банковские счета ответчика, что может фактически вполне обездвиживать бизнес деятельность последнего. Трибунал, допуская обеспечение иска, может востребовать от истца обеспечить возмещение для ответчика убытков, которые тот Оффшорные компании - реферат может понести вследствие ограничения его прав по распоряжению своим имуществом. Трибунал, к примеру, может востребовать от истца внести подобающую сумму на депозитный счет суда.

Таковой двойственный подход характерен для всех без исключения правовых систем. С одной стороны, истцу предоставляется возможность реально обеспечить выполнение судебного либо арбитражного суда, в случае Оффшорные компании - реферат положительного для него (истца) решения, или, если истец проигрывает дело, ответчик имеет право на возмещение убытков, появившихся вследствие ограничения его прав по распоряжению его имущества, при этом эта процедура тоже в почти всех случаях очень облегчена.

Чтоб просить о замораживании активов должника, нужно предоставить суду подтверждения того, что заявленный спор Оффшорные компании - реферат существует и что долг подлежит незамедлительной уплате. Наложение ареста на счета в неких странах обычно делается на основании того, что должник не имеет неизменного места жительства (для физических лиц) либо не зарегистрирован (для юридических лиц) в юрисдикции суда. Разъяснить это можно обычный логикой. Человек, живущий на определенной местности Оффшорные компании - реферат, время от времени просто не может стремительно избавиться от собственного имущества, а юридические лица, обремененные какой-нибудь суммой малого уставного капитала, не всегда могут оперативно снять с банковских счетов всю сумму. Чтоб снять с банковского счета уставной капитал нужно пройти довольно сложную и долгосрочную функцию ликвидации юридических лиц. Но, схожее Оффшорные компании - реферат требование никак не вписывается в оффшорную схему построения бизнеса, где уставный капитал может быть равным маленькой сумме, недостаточной даже для покупки билета представителю контрагента до места регистрации обидчика.

Значимый минус наложения ареста на банковские счета такой, что кредитор должен точно знать заглавие и положение банка, также номер банковского счета Оффшорные компании - реферат должника. С оффшорными компаниями таковой номер может получится только при том, что если эти счета вправду существовали в реестрах секретарской компании, и не были вначале "мертвыми".

Древнейшие римляне гласили: "Pacta sunt servanta" – Договоры должны исполняться. Это золотое правило не утратило собственного значения. Но если в то время должника заковывали в оковы Оффшорные компании - реферат либо продавали в рабство, то сейчас ответственность носит чисто вещественный нрав. Но действенность ответственности не поменялась. Так как судебных и арбитражных дел по неисполнению договорных и денежных обязанностей и по внешнеторговым, и по внутрироссийским сделкам, становится все в большей и большей степени, можно было бы приветствовать издание "блэклиста Оффшорные компании - реферат" зарубежных компаний и коммерсантов, отличившихся собственной недобросовестностью. Это позволило бы снять огромное количество заморочек, связанных с проверкой надежности и платежеспособности зарубежного напарника. Но если неосмотрительный шаг уже изготовлен, договор подписан, но не исполнен, наступает время принятия жестких действующих мер по наказанию нерадивого напарника, и по защите собственных Оффшорные компании - реферат прав.

8. Заключение.

В целом создание оффшорных компаний является действенным инвентарем налогового планирования, денежной деятельности. В дальнейшем, с подъемом промышленного производства и предстоящей концентрации капитала, стоит ждать нового всплеска сотворения русскими фирмами оффшорных компаний.

В нынешние деньки неувязка перекачки денег за предел стоит в особенности остро. Люди больше не веруют Российскому государству и Оффшорные компании - реферат не лицезреют метода вести снутри страны законный бизнес. Подорваны дела с зарубежными партнерами, запад равномерно отворачивается от нас. В стране действуют жесткие условия хождения зарубежной валюты. Все это не может не толкать российских промышленников к выходу на западные рынки, провоцируя их на вывоз капитала.

9. Перечень литературы.

В данной работе Оффшорные компании - реферат были применены материалы из электрических публикаций и статей разных информационных агентств и компаний, имеющих отношение к оффшорному бизнесу, помещенных в сеть Internet. Ниже приведен перечень электрических адресов упомянутых материалов.

1) Offshore Express. Электрическая версия журнальчика. http://www.offexp.east.ru/rus/index.html.

2) Офф-шорные зоны. Быть ли Оффшорные компании - реферат бизнесу законным?http://www.advokat.pp.ru/business/offs.html

3) Владимир Борисов. 1001 ЧаВо про оффшоры. http://www.vese.com/

4) Короткая справка по оффшорным компаниям. http://www.horston.ru/AboutOffshor.htm

5) Оффшор - мир без границ.http://www.deviz.ru/publication/121096.htm

6) Оффшорные компании на кипре. http://www.holbi.com.ua/of.htm

7) Оффшорные местности Оффшорные компании - реферат. http://www.icsl.ru/rus/offshore.html

8) Николай Челнак. Оффшоры в Веб. http://is.park.ru/parknoframes/document.asp?dno=431445&no=1641

9) Что такое оффшорная компания. http://www.latconclav.ru/Serv61.htm



oficialno-novosti-v-rezhime-on-line-na-sajte-agentstva.html
oficialno-vremya-novostej-20042006-69-str-4-gosduma-rf-monitoring-smi-20-aprelya-2006-g.html
oficialnoe-izdanie-byulleten-stranica-6.html